Los gastos médicos deducibles son los honorarios de médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, los gastos de hospital y, por el Reglamento del ISR, enfermería, análisis, prótesis, aparatos de rehabilitación y lentes graduados hasta $2,500 por persona. Se deducen en la declaración anual si los pagaste sin efectivo y con factura a tu RFC.
Casi todo el mundo guarda las facturas del dentista. Menos gente sabe que la consulta con la psicóloga también cuenta, que los lentes tienen su propio límite y que la caja de antibióticos de la farmacia no entra aunque traiga receta. Y no es raro descubrir en abril, ya frente al simulador del SAT, que la factura del hospital de tu mamá salió a nombre de tu hermano. Esta guía va concepto por concepto, con lo que dice la ley y lo que el SAT revisa en cada comprobante, para que los gastos de salud de este año se conviertan en un saldo a favor y no en una deducción rechazada.
Qué gastos de salud acepta el SAT, uno por uno
La base está en la fracción I del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta: pagos por honorarios médicos y dentales, por servicios de psicología y nutrición, y gastos hospitalarios. El artículo 264 del Reglamento de esa ley amplía la lista con conceptos que la gente no suele asociar a “honorarios”, pero que el SAT acepta en la misma bolsa.
| Concepto | ¿Deducible? | Condición que decide |
|---|---|---|
| Consultas médicas y de especialista | Sí | Profesionista con título registrado ante las autoridades educativas |
| Dentista (consultas, limpiezas, tratamientos) | Sí | Estomatólogo u odontólogo con licenciatura (regla 3.17.10 de la RMF 2026) |
| Psicología y nutrición | Sí | Mismo requisito de título que los médicos |
| Hospitalización, quirófano, terapia intensiva | Sí | Factura del hospital |
| Medicinas dentro de la factura del hospital | Sí | Que el hospital las incluya en su comprobante |
| Medicinas compradas en farmacia | No | Aunque tengas receta |
| Análisis clínicos, estudios de laboratorio e imagen | Sí | Factura del laboratorio o del hospital |
| Honorarios de enfermería | Sí | Factura de quien presta el servicio |
| Prótesis y aparatos de rehabilitación (compra o renta) | Sí | Que sean para restablecer o rehabilitar al paciente |
| Lentes ópticos graduados | Hasta $2,500 por persona al año | Descripción de los lentes en la factura o diagnóstico de oftalmólogo u optometrista |
| Primas de seguro de gastos médicos mayores | Sí, como concepto aparte | Póliza a nombre de quien deduce |
Lo que el SAT excluye de forma expresa en su micrositio de gastos médicos deducibles es igual de útil: medicinas de farmacia, la parte de una factura que corresponda a coaseguro o a membresías de descuento, la florería y la cafetería del hospital, los gastos médicos de mascotas y cualquier gasto sin comprobante emitido en el ejercicio que declaras. Si la factura del hospital mezcla conceptos, solo deduces la parte que sí califica.
Para quién puedes deducirlos
No solo para ti. La ley permite deducir los gastos médicos que pagues para tu cónyuge o la persona con quien vives en concubinato, y para tus ascendientes o descendientes en línea recta: padres, abuelos, hijos y nietos. Hermanos, tíos, sobrinos y suegros quedan fuera.
Hay una condición que se pasa por alto con frecuencia. El familiar no debe haber recibido en el año ingresos iguales o superiores a una UMA anual. El SAT tomó esa referencia por la desindexación del salario mínimo, y en su micrositio aparece todavía la cifra de 2025: $41,274. Para los gastos de 2026, que se declaran en abril de 2027, el equivalente es una UMA anual de 2026, es decir, $42,794.64. Si tu papá cobra una pensión del IMSS por encima de esa cantidad, sus consultas no te sirven a ti; las puede deducir él en su propia declaración, si la presenta.
Un detalle práctico: el paciente puede ser tu hija, pero la factura se emite a tu RFC, porque eres tú quien deduce.
La factura y el pago: los dos filtros del SAT
Que un gasto sea deducible en teoría no basta. El SAT revisa cuatro cosas del comprobante y una del pago, y cualquiera mal hecha tumba la deducción.
Lo que debe traer el CFDI
- Tu RFC correcto, no el del familiar atendido ni el de tu pareja.
- Uso del CFDI D01, “Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios”. Para gastos ligados a una incapacidad o discapacidad, D02 “Gastos médicos por incapacidad o discapacidad”. Para la prima del seguro, D07 “Primas por seguros de gastos médicos”.
- La forma de pago real: transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Si el consultorio marcó “efectivo” por costumbre, la factura no sirve aunque hayas pagado con tarjeta.
- Una clave de producto o servicio que corresponda a un gasto médico. El micrositio del SAT publica el listado de claves aceptadas; ahí aparecen, por ejemplo, anteojos, lentes, auxiliares auditivos e implantes ortopédicos.
Si el uso del CFDI salió equivocado, la guía de llenado del Anexo 20 es clara: el emisor debe cancelar la factura y emitir una nueva con la clave correcta. Pídelo en cuanto lo notes, no cuando ya estés preparando la declaración.
El pago, desde una cuenta a tu nombre
La ley exige pagar con cheque nominativo, transferencia desde una cuenta a nombre del contribuyente o tarjeta de crédito, débito o de servicios. El SAT lo resume en una línea: el pago tiene que hacerse desde una cuenta a tu nombre. Si tu hermano pagó la cirugía de tu mamá con su tarjeta, la deducción le corresponde a él, con la factura a su RFC. La única excepción al pago bancarizado es para poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros.
Lentes, prótesis y aparatos: los que tienen reglas propias
El Reglamento pone un límite que solo aplica a los lentes ópticos graduados: $2,500 por persona en el año. Si pagaste $4,300 por unos lentes progresivos, deduces $2,500 y los $1,800 restantes no cuentan. El límite es por cada persona, así que los lentes de tu hijo y los tuyos suman límites separados. Los lentes deben ser graduados, para corregir un defecto visual, y la factura tiene que describirlos; si la óptica no lo hace, guarda el diagnóstico del oftalmólogo o del optometrista.
Las prótesis, los aparatos para rehabilitación (una silla de ruedas, una andadera, un equipo de terapia física) y los auxiliares auditivos entran sin límite propio, pero dentro del tope general de deducciones. Circula la idea de que estos aparatos se facturan con D02 y quedan fuera del tope por ser “de discapacidad”. No es así: el D02 y la excepción al tope solo aplican cuando existe el certificado que se explica más abajo.
¿Hay un tope para los gastos médicos deducibles?
Sí, el mismo de casi todas las deducciones personales. El total no puede pasar de la cantidad menor entre cinco UMA anuales ($213,973.20 para 2026) y el 15% de tus ingresos del año, incluidos los exentos. Salvo que ganes más de $1,426,488 al año, el límite que te toca es el 15%: con un sueldo anual de $300,000, el máximo deducible sería $45,000 entre gastos médicos, intereses hipotecarios, donativos y el resto de conceptos topados.
Las primas del seguro de gastos médicos mayores también cuentan dentro de ese tope. Solo las aportaciones voluntarias al retiro quedan fuera de él, y las colegiaturas siguen su propio decreto. El cuadro completo de límites está en la guía de deducciones personales para tu declaración anual.
La excepción: incapacidad o discapacidad del 50% o más
El segundo párrafo de la fracción I permite deducir sin tope los honorarios médicos, dentales y de enfermería, los análisis, las prótesis, los gastos hospitalarios y los aparatos de rehabilitación cuando derivan de una incapacidad de las que regula el artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo o de una discapacidad. Se necesitan tres cosas a la vez: que la incapacidad o discapacidad sea igual o mayor al 50% de la capacidad normal, contar con el certificado o la constancia expedida por una institución pública del Sistema Nacional de Salud y que la factura especifique que el gasto está relacionado con esa atención (con uso D02). Si todavía no tienes el documento, la guía para tramitar el certificado de discapacidad explica dónde se pide.
Ejemplo: cuánto recupera un trabajador con varios gastos en el año
Pongamos que Héctor, ingeniero de mantenimiento en una planta de Querétaro, gana $380,000 al año de sueldo durante 2026. Su madre, que no tiene ingresos, se operó de la vesícula en un hospital privado; su hija estrenó lentes y él fue a terapia con una psicóloga. Todo lo pagó con su tarjeta de débito y pidió las facturas a su RFC.
| Gasto | Pagado | Deducible |
|---|---|---|
| Cirugía y hospitalización de su madre (incluye medicinas en la factura) | $38,500 | $38,500 |
| Lentes graduados de su hija | $4,300 | $2,500 |
| 12 sesiones de psicología a $700 | $8,400 | $8,400 |
| Medicinas de farmacia para la recuperación | $3,200 | $0 |
| Total | $54,400 | $49,400 |
Su tope es el menor entre $213,973.20 y el 15% de $380,000, que da $57,000; los $49,400 caben completos. Con la tarifa anual de 2026 del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal, el ingreso de Héctor está en el tramo que tributa al 21.36% sobre el excedente, y al restar la deducción sigue en el mismo tramo. Su impuesto anual baja de $58,507.91 a $47,956.07: una diferencia de $10,551.84. Si su empresa le retuvo el impuesto correcto durante el año, ese es el saldo a favor que le devolverían. Como pasa de $10,000, para pedir la devolución automática necesita entrar con e.firma; con la Contraseña el límite es $10,000.
Gastos médicos en el extranjero y otros casos que generan dudas
La ley exige que los pagos se hagan a instituciones o personas residentes en el país. Una consulta en Houston, una cirugía en Madrid o unos lentes comprados en un viaje no son deducibles, aunque tengas recibo. La única excepción es para funcionarios y trabajadores del Estado mexicano que, por sus funciones, viven más de 183 días al año en el extranjero (artículo 265 del Reglamento); para ellos el SAT habilita RFC genéricos en la declaración.
Si el seguro te reembolsó parte de un gasto, solo deduces lo que no recuperaste. Pagaste $60,000 de hospital y la aseguradora te devolvió $45,000: tu deducción es de $15,000. El coaseguro aparece en la lista de conceptos no deducibles del SAT, así que no lo cuentes aparte.
Cómo aparecen en tu declaración anual
Las facturas emitidas a tu RFC con el uso correcto se cargan solas en el apartado de deducciones personales del aplicativo de la declaración anual, que se presenta en abril. El SAT ofrece además un visor de deducciones personales para revisar durante el año qué comprobantes tiene registrados. Si una factura válida no aparece, la puedes capturar a mano; el SAT publica una guía para hacerlo.
Un consejo de calendario: entra al visor en enero, no en abril. Si falta una factura o salió con datos mal, tienes tiempo de pedir la sustitución antes de que se cierre el plazo. El paso a paso de la declaración, con fechas y devolución, está en la guía de la declaración anual de personas físicas. Para entrar necesitas tu Contraseña o tu e.firma; si no la recuerdas, revisa cómo generar o recuperar la Contraseña del SAT.
Preguntas frecuentes
¿Las medicinas con receta son deducibles?
No, si las compraste en una farmacia. El artículo 264 del Reglamento solo incluye las medicinas que aparecen en los comprobantes que emiten las instituciones hospitalarias, y el SAT pone las compras de farmacia en su lista de gastos no deducibles. La receta no cambia el resultado. Lo que sí entra es el medicamento que te aplicaron o te dieron durante una hospitalización y que el hospital facturó junto con el resto de la cuenta.
¿Puedo deducir la factura que salió a nombre de mi esposa?
Tú no. Cada factura la deduce el titular del RFC que aparece en ella, siempre que el pago haya salido de una cuenta a su nombre. Si tu esposa tiene ingresos y presenta declaración, ella puede deducir ese gasto. Si no los tiene, lo correcto es que el consultorio cancele el comprobante y emita uno nuevo a tu RFC, siempre que el pago haya salido de tu cuenta.
¿Se pueden deducir el coaseguro o el deducible del seguro?
El coaseguro, no: el SAT lo incluye de forma expresa en su lista de conceptos no deducibles. Sobre el deducible, el micrositio del SAT no publica un criterio propio, así que conviene consultarlo con un contador antes de incluirlo. Lo que sí está claro es que la prima del seguro se deduce aparte, con uso D07, y no como gasto médico. Pide al hospital que desglose en la factura qué cubrió la aseguradora y qué pagaste tú.
¿Cuentan las consultas de un médico que no da factura?
No. Sin comprobante fiscal digital no hay deducción, aunque tengas la transferencia en tu estado de cuenta. Antes de la primera consulta pregunta si el médico emite factura y pide que la haga a tu RFC con uso D01. Si vas a llevar un tratamiento largo, como ortodoncia o terapia psicológica, acuerda desde el principio que te facture cada pago: reconstruir doce meses de facturas en marzo es mucho más difícil.
¿Puedo deducir un gasto de diciembre si la factura llegó en enero?
La ley pide que el gasto esté efectivamente pagado en el año que declaras, y el SAT añade que el comprobante debe corresponder a ese ejercicio. Con ese criterio, un pago hecho el 28 de diciembre con factura emitida el 5 de enero se arriesga a no encajar en ninguno de los dos años. Para no correr ese riesgo, pide la factura el mismo día del pago, sobre todo en las últimas semanas del año.
¿Los hermanos o los suegros cuentan como dependientes?
No. La ley solo admite cónyuge o concubino y ascendientes o descendientes en línea recta. Los gastos médicos de un hermano, un suegro o un sobrino no son deducibles para ti aunque dependan económicamente de ti. En el caso de los suegros, el gasto lo puede deducir tu cónyuge, que sí es su descendiente en línea recta, con la factura a su RFC y pagado desde su cuenta.
Los gastos médicos son solo una parte de lo que puedes restar en la anual; en la guía de trámites del SAT y el RFC tienes el resto de obligaciones y servicios. Si vas a presentar la declaración por primera vez, empieza por las deducciones personales y sus límites y deja el visor del SAT abierto mientras juntas tus facturas.