Las colegiaturas deducibles tienen un tope anual por alumno que no cambia desde 2011: $14,200 pesos en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria, $17,100 en profesional técnico y $24,500 en bachillerato. Solo cuentan escuelas con RVOE, facturas con uso D10 y pagos sin efectivo, y no entran en el tope general de deducciones personales.
Si pagas la escuela de tus hijos, de tu pareja o la tuya propia, esa colegiatura puede bajar el impuesto de tu declaración anual. El beneficio no viene de la Ley del ISR, sino de un estímulo fiscal del decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013, y tiene reglas propias que lo distinguen del resto de deducciones. Aquí verás los montos, quién puede aplicarlos, qué debe traer la factura y un cálculo con números para saber cuánto te ahorras.
Topes de las colegiaturas deducibles por nivel escolar
El artículo 1.10 del decreto fija un límite anual por cada alumno. No es un tope por familia: si tienes tres hijos en primaria, cada uno tiene su propio límite de $12,900 pesos.
| Nivel educativo | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Los montos son los mismos que se fijaron en 2011 y que el decreto de 2013 retomó sin cambios. No tienen una cláusula de actualización por inflación, así que en 2025 y en 2026 se aplican las mismas cifras. El micrositio de deducciones del SAT muestra la misma tabla.
Hay una regla útil cuando el alumno cambia de nivel a mitad del año. Si tu hija terminó la secundaria en julio y entró a la prepa en agosto, no sumas dos topes ni los prorrateas: se aplica el límite del nivel más alto de los dos, en este caso los $24,500 del bachillerato, sin importar cuál concluyó y cuál inició.
La otra particularidad pesa mucho a favor del contribuyente. El último párrafo del artículo 1.10 dice que a las colegiaturas no se les aplica la limitante del artículo 151 de la Ley del ISR. Dicho de otro modo: no cuentan dentro del tope del 15% de tus ingresos o cinco UMA anuales ($206,367.60 en 2025 y $213,973.20 en 2026) que sí limita a los gastos médicos, los intereses hipotecarios o los donativos.
¿Por quién puedes deducir?
El decreto habla de pagos que haga el contribuyente “para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o sus descendientes en línea recta”. Traducido a la vida familiar:
- Tus hijos y tus nietos, incluidos los adoptados.
- Tu esposa, esposo, concubina o concubino.
- Tus padres o abuelos, si son ellos los que estudian.
- Tú mismo, por ejemplo si terminas la preparatoria en una escuela abierta privada con validez oficial.
Sobrinos, hermanos o ahijados quedan fuera, aunque vivan contigo y pagues tú su escuela: son parientes colaterales o no son parientes.
Hay una condición para la persona que estudia, salvo cuando eres tú: no debe percibir en el año ingresos iguales o superiores a una UMA anual. Para el ejercicio 2025 eso equivale a $41,273.52 pesos; con la UMA vigente desde febrero de 2026, a $42,794.64. Un hijo de prepa que trabaja medio tiempo y gana más que eso hace que su colegiatura deje de ser deducible para sus padres.
Por el lado de quien deduce, tienes que tributar en el Título IV de la Ley del ISR y presentar declaración anual. Quien está en RESICO no puede aplicar deducciones personales; si es tu caso, revisa cómo funciona el régimen simplificado de confianza antes de pedir facturas con este fin.
Requisitos para que la colegiatura sea deducible: escuela y factura
Una colegiatura bien pagada puede quedar fuera por una factura mal hecha. Revisa estos puntos desde el primer mes, cuando todavía es fácil pedir una corrección:
- La escuela tiene RVOE. El estímulo solo vale con instituciones privadas que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios. El SAT tiene un buscador de escuelas particulares para comprobarlo.
- El uso del CFDI es D10, “Pagos por servicios educativos (colegiaturas)”. Si sale con otro uso, pide a la escuela que la corrija.
- Lleva el complemento de instituciones educativas privadas. La regla 11.3.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 lo exige. Ahí van el nombre y la CURP del alumno, el nivel educativo y la clave de RVOE.
- El monto de enseñanza va separado. Si la escuela cobra en un solo recibo colegiatura, comedor y talleres, debe desglosar en el comprobante la parte que corresponde a la enseñanza.
- El RFC del receptor es el tuyo y está bien escrito. Si pagas tú, la factura va a tu nombre aunque el alumno sea tu hijo.
- Pagaste desde una cuenta a tu nombre, con transferencia, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o cheque nominativo. El efectivo queda excluido por el artículo 1.9 del decreto, y el SAT recuerda que la tarjeta o la cuenta deben ser tuyas.
Cuando la mamá paga y el papá quiere deducir, el problema es justamente ese punto 6: cada quien deduce lo que pagó desde su propia cuenta y con factura a su RFC.
Lo que no entra aunque lo pagues a la escuela
La página del SAT es tajante: si la factura incluye inscripción, reinscripción, útiles, uniformes, actividades recreativas, recargos o cursos extracurriculares, esos conceptos no son deducibles. Solo cuenta la cuota de enseñanza del plan de estudios.
Tampoco entran:
- Universidad, licenciatura y posgrado. El decreto cubre únicamente educación básica y media superior.
- La parte cubierta por una beca. Si la escuela te descuenta 30% por beca, deduces solo lo que pagaste de tu bolsa.
- Escuelas sin validez oficial, por ejemplo una academia de idiomas o un curso de regularización sin RVOE.
- Pagos en efectivo, aunque tengas factura.
Un caso que genera dudas es la educación inicial o maternal. La Ley General de Educación (artículo 37) la incluye dentro de la educación básica, pero el decreto no le fija tope y el complemento de la factura no tiene ese nivel entre sus opciones: empieza en preescolar. No hemos encontrado un criterio publicado del SAT que la admita, así que hoy no conviene contar con esa deducción.
Transporte escolar: la otra deducción ligada a la escuela
El transporte escolar sí está en el artículo 151 de la Ley del ISR (fracción VII), con reglas distintas a las de la colegiatura:
| Concepto | Colegiatura | Transporte escolar |
|---|---|---|
| Base legal | Decreto DOF 26/12/2013, arts. 1.8-1.10 | LISR art. 151 fr. VII y Reglamento art. 269 |
| Uso de CFDI | D10 | D08 |
| ¿Por quién? | Tú, pareja, ascendientes y descendientes | Solo descendientes en línea recta |
| Condición | Escuela con RVOE | La escuela obliga a todos sus alumnos a pagarlo |
| ¿Entra en el tope de 15% o 5 UMA? | No | Sí |
Si el camión es opcional, aunque lo uses todo el año, no es deducible. Excursiones, taxis o gasolina para llevar a los niños tampoco cuentan.
Ejemplo práctico: dos hijos y un cambio de nivel
Pongamos que Fernanda Arriaga, ingeniera de calidad en una planta de Saltillo, tuvo en 2025 ingresos gravables por $420,000 pesos. Pagó con su tarjeta de débito:
- $36,000 pesos de colegiatura de su hijo Emiliano, en cuarto de primaria. Su tope es $12,900.
- $30,000 pesos por su hija Regina, que terminó la secundaria y en agosto entró al bachillerato. Se aplica el tope mayor, $24,500.
Su estímulo por colegiaturas es $12,900 + $24,500 = $37,400 pesos. Para simplificar, supongamos que no tiene otras deducciones.
Con la tarifa anual del ISR de 2025 (Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal), sus $420,000 caen en el tramo que empieza en $374,837.89, con cuota fija de $60,049.40 y 23.52% sobre el excedente:
- Sin colegiaturas: $60,049.40 + ($420,000 − $374,837.89) × 23.52% = $70,671.53 de ISR anual.
- Con colegiaturas: base de $382,600; $60,049.40 + ($382,600 − $374,837.89) × 23.52% = $61,875.05.
- Diferencia: $8,796.48 pesos menos de impuesto.
Como su patrón ya le retuvo ISR durante el año, esa diferencia normalmente se refleja como saldo a favor o como menor impuesto a cargo. Fíjate en que Fernanda pagó $66,000 de escuela y su beneficio fiscal es de $8,796.48: la deducción reduce la base, no te devuelve lo que pagaste.
Cómo se cargan en la declaración anual, paso a paso
La anual de personas físicas se presenta en abril: en abril de 2026 la del ejercicio 2025, y en abril de 2027 la del ejercicio 2026. Las facturas de colegiaturas emitidas correctamente aparecen precargadas.
- Entra a la sección de declaraciones del portal del SAT con tu RFC y Contraseña o e.firma, y elige la declaración anual.
- Después del apartado de ingresos, abre “Deducciones personales” y pulsa “Actualizar” para ver las facturas precargadas.
- Busca las facturas con uso D10 y revisa que cada una tenga el nombre, la CURP y el nivel del alumno correctos.
- Si falta alguna, pulsa “Agregar” y captúrala a mano con los datos del estudiante: CURP, nivel educativo facturado, parentesco y nombre.
- Comprueba que lo deducido por cada alumno no pase del tope de su nivel y revisa el cálculo final antes de enviar.
Antes de abril vale revisar el Visor de deducciones personales del SAT: si una factura no aparece ahí, pídele a la escuela que la corrija mientras hay tiempo. Para el resto del proceso, la guía de la declaración anual de personas físicas explica fechas y opciones, y si te sale saldo a favor, cómo cobrar la devolución del SAT.
¿Van a subir los topes en 2027?
Por ahora, no hay nada aprobado. La iniciativa de reforma a la Ley del ISR del Paquete Económico 2027, enviada el 8 de septiembre de 2026, no toca colegiaturas ni deducciones personales.
En la Cámara de Diputados sí hay varias iniciativas de legisladores de distintos partidos. Una del 7 de octubre de 2026 propone llevar el estímulo a la Ley del ISR, expresar los topes en UMA y sumar la licenciatura; otras, presentadas entre 2024 y 2026, piden incluir educación inicial, universidad o incluso inscripciones. Todas están en comisiones, sin dictamen. Mientras no se publique un cambio en el DOF, valen los montos de la tabla de arriba.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir colegiaturas si mi hijo estudia en una escuela pública?
No, porque el estímulo exige pagos a instituciones educativas privadas con validez oficial. Las cuotas voluntarias o aportaciones que pide una escuela pública no son pagos a una institución privada, y tampoco lo son las cuotas de la asociación de padres, aunque te den un recibo.
Pago en diciembre la colegiatura de enero, ¿en qué año la deduzco?
En el año en que la pagaste. El artículo 1.9 del decreto pide comprobar que las cantidades se pagaron efectivamente en el año de calendario de que se trate. Una mensualidad de enero de 2027 pagada en diciembre de 2026 cuenta para la declaración del ejercicio 2026.
¿Mi exesposo y yo podemos deducir la colegiatura de nuestro hijo?
Sí, pero no la misma colegiatura. Cada uno deduce solo lo que pagó desde su propia cuenta, con factura a su RFC. El decreto fija el tope por alumno y no aclara cómo se reparte cuando pagan dos personas, así que lo prudente es que entre ambos no rebasen el límite del nivel: si uno ya deduce los $12,900 de primaria completos, el otro no debería deducir nada más por ese hijo ese año.
¿Cuenta la colegiatura de mi nieto si la pago yo?
Sí. Los nietos son descendientes en línea recta, y el decreto los incluye. La factura debe ir a tu RFC, el pago salir de tu cuenta y el complemento traer los datos del nieto. Además, tu nieto no debe tener ingresos propios iguales o superiores a una UMA anual, condición que casi siempre se cumple en primaria o secundaria.
Si la factura dice “inscripción y colegiatura”, ¿pierdo todo?
No necesariamente, si la escuela separó los importes. La inscripción y la reinscripción nunca son deducibles, pero la parte de enseñanza sí, siempre que el comprobante la desglose. Si viene todo en un monto único, pide a la escuela que cancele y vuelva a emitir la factura con los conceptos separados y el complemento completo.
¿Las colegiaturas restan espacio para mis gastos médicos?
No. Como no entran en el tope del artículo 151, puedes deducir colegiaturas y, aparte, hasta el límite general en gastos médicos, intereses hipotecarios o seguros. Para los médicos hay reglas propias que revisamos en la guía de gastos médicos deducibles.
Las colegiaturas son una pieza de un rompecabezas más grande. En la guía de deducciones personales para tu declaración anual encontrarás el resto de gastos que bajan tu impuesto, y en la sección de RFC y SAT todos los trámites fiscales para personas físicas.