Reforma pensiones 2026: la cuota patronal de cesantía y vejez sube a 7.513% en el tramo de más de 4 UMA y seguirá subiendo cada enero hasta 11.875% en 2030, según la reforma a la Ley del Seguro Social publicada en el DOF el 16 de diciembre de 2020. Con salario mínimo sigue en 3.150%.
En 2026 no se aprobó una ley nueva de pensiones para los trabajadores del IMSS. Lo que ocurre cada 1 de enero es que avanza un escalón de aquella reforma de 2020, que tenía un calendario fijo de ocho años para que el patrón aporte más a la cuenta individual de cada trabajador. El texto vigente de la Ley del Seguro Social que publica la Cámara de Diputados lleva como última reforma la del 15 de enero de 2026, que tocó otros artículos (igualdad de género) y dejó intacta la tabla de cuotas. Esta guía explica de dónde sale el aumento, cuánto representa en pesos, a quién beneficia y a quién no.
Qué cambió el decreto de diciembre de 2020
El artículo 168 de la ley reparte entre tres partes el dinero que llega a la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RCV) de tu AFORE:
- Retiro: lo paga el patrón, 2% del salario base de cotización. No cambió.
- Cesantía y vejez, parte patronal: antes era un 3.150% parejo para todos. La reforma la convirtió en una tabla que sube con el salario y con los años.
- Cesantía y vejez, parte del trabajador: 1.125% del salario, igual que antes. La reforma no te descuenta más.
- Cuota social: una cantidad diaria que pone el Gobierno Federal. Desde 2023 solo la reciben quienes ganan hasta 4 UMA.
Antes de la reforma el Estado añadía, además, una contribución igual al 7.143% de las cuotas patronales de cesantía y vejez. Sobre un 3.150% eso daba 0.225 puntos, y la suma total quedaba en 6.5% del salario (2 + 3.150 + 1.125 + 0.225). Esa contribución se derogó y se mantuvo solo hasta el 31 de diciembre de 2022, como dice el propio transitorio segundo.
El cambio de fondo está en la parte patronal. En el tramo más alto pasa de 3.150% a 11.875% en ocho años, y con eso la aportación total a la cuenta llega a 15% del salario en 2030. El trabajador sigue pagando lo mismo.
Tabla de la cuota patronal de cesantía y vejez, 2023 a 2030
Esta es la tabla del transitorio segundo, tal como aparece en el decreto. Los porcentajes se aplican sobre el salario base de cotización (SBC) diario del trabajador, según el rango en que caiga medido en salarios mínimos (SM) o en UMA:
| Salario base de cotización | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.0 SM | 3.150% | 3.150% | 3.150% | 3.150% | 3.150% | 3.150% | 3.150% | 3.150% |
| 1.01 SM a 1.50 UMA | 3.281% | 3.413% | 3.544% | 3.676% | 3.807% | 3.939% | 4.070% | 4.202% |
| 1.51 a 2.00 UMA | 3.575% | 4.000% | 4.426% | 4.851% | 5.276% | 5.701% | 6.126% | 6.552% |
| 2.01 a 2.50 UMA | 3.751% | 4.353% | 4.954% | 5.556% | 6.157% | 6.759% | 7.360% | 7.962% |
| 2.51 a 3.00 UMA | 3.869% | 4.588% | 5.307% | 6.026% | 6.745% | 7.464% | 8.183% | 8.902% |
| 3.01 a 3.50 UMA | 3.953% | 4.756% | 5.559% | 6.361% | 7.164% | 7.967% | 8.770% | 9.573% |
| 3.51 a 4.00 UMA | 4.016% | 4.882% | 5.747% | 6.613% | 7.479% | 8.345% | 9.211% | 10.077% |
| 4.01 UMA en adelante | 4.241% | 5.331% | 6.422% | 7.513% | 8.603% | 9.694% | 10.784% | 11.875% |
La columna de 2030 coincide con la tabla que ya está escrita dentro del artículo 168 de la ley: es la meta final. Los años anteriores son el camino gradual para llegar ahí. En 2021 y 2022 la cuota patronal siguió en 3.150% para todos.
Para saber en qué fila estás, divide tu salario base de cotización diario entre la UMA del año. La UMA vigente desde el 1 de febrero de 2026 es de $117.31 pesos diarios, según la publicación del INEGI en el DOF del 9 de enero de 2026.
¿Por qué en 2026 casi nadie cae en los tramos bajos?
Por una cuestión aritmética que la tabla no previó. El salario mínimo general de 2026 es de $315.04 pesos diarios y la UMA de $117.31, así que el mínimo ya equivale a unas 2.69 UMA (315.04 ÷ 117.31).
La consecuencia práctica es que las filas de “1.01 SM a 1.50 UMA”, “1.51 a 2.00 UMA” y “2.01 a 2.50 UMA” quedan casi vacías en la zona general del país. Quien gana exactamente el mínimo se queda en la primera fila, con 3.150%. Quien gana un poco más, digamos $330 diarios, ya está en 2.81 UMA y le corresponde la fila de 2.51 a 3.00 UMA: 6.026% en 2026.
Es decir, el salto entre ganar el mínimo y ganar un poco más del mínimo es grande para el patrón. Si tu recibo de nómina dice salario mínimo y tu patrón lo tiene bien registrado, la cuota patronal de tu cesantía y vejez no ha cambiado desde 2021. En la Zona Libre de la Frontera Norte el mínimo es otro, así que la cuenta cambia: conviene que el área de nómina haga el cálculo con el salario de esa zona.
Ejemplo con cifras: lo que entra a la AFORE en dos sueldos distintos
Horacio es técnico de mantenimiento en una planta de autopartes en León y cotiza con un salario base de $650 pesos diarios, que son 5.54 UMA. Está en el tramo de 4.01 UMA en adelante. Con un mes de 30 días, su salario de cotización es de $19,500 pesos:
| Concepto | 2022 | 2026 | 2030 |
|---|---|---|---|
| Retiro (patrón, 2%) | $390.00 | $390.00 | $390.00 |
| Cesantía y vejez, patrón | $614.25 (3.150%) | $1,465.04 (7.513%) | $2,315.63 (11.875%) |
| Cesantía y vejez, trabajador (1.125%) | $219.38 | $219.38 | $219.38 |
| Total al mes en su subcuenta RCV | $1,223.63 | $2,074.41 | $2,925.00 |
En 2022 el total sin cuota social ni contribución del Estado era 6.275% de su salario; en 2030 será 15%. La diferencia entre ambos años, a sueldo constante, suma $20,416.44 pesos más al año en su cuenta. Lo que sale de su bolsillo sigue siendo $219.38 al mes.
Pamela es cajera en una farmacia de Mérida y cotiza con $340 pesos diarios, 2.90 UMA. Su fila es la de 2.51 a 3.00 UMA. Con $10,200 pesos de salario mensual de cotización, la parte patronal de cesantía y vejez pasa de $321.30 en 2022 a $614.65 en 2026 y llegará a $908.00 en 2030 (8.902%). Como gana menos de 4 UMA, además le corresponde la cuota social del Gobierno Federal.
Los cálculos son de referencia: el IMSS determina las cuotas con el salario base de cotización integrado y los días efectivamente cotizados de cada mes, y en la práctica el número cambia un poco si hubo faltas, incapacidades o un aumento a mitad de periodo.
La cuota social: quién la recibe ahora
Con la reforma, la cuota social se volvió un apoyo concentrado en los salarios bajos. El artículo 168, fracción IV, la reserva a quienes ganan hasta 4 UMA y la escalona: a menor salario, más pesos por día cotizado. Los valores base de la tabla son estos:
| Salario base de cotización | Cuota social por día cotizado (valor base) |
|---|---|
| 1.00 SM | $10.75 |
| 1.01 SM a 1.50 UMA | $10.00 |
| 1.51 a 2.00 UMA | $9.25 |
| 2.01 a 2.50 UMA | $8.50 |
| 2.51 a 3.00 UMA | $7.75 |
| 3.01 a 3.50 UMA | $7.00 |
| 3.51 a 4.00 UMA | $6.25 |
Son importes de la ley que se actualizan cada trimestre (marzo, junio, septiembre y diciembre) con el Índice Nacional de Precios al Consumidor, así que el monto que llega hoy es mayor. Quien cotiza por encima de 4 UMA, como Horacio, ya no recibe cuota social; antes de 2023 la tabla llegaba también a salarios más altos.
¿Te sirve la reforma si eres de la Ley 73?
Depende de qué opción elijas al pensionarte. Si cotizaste antes del 1 de julio de 1997 y te pensionas por la Ley 73, tu pensión no se calcula con el saldo de tu AFORE, sino con la fórmula de esa ley: salario promedio de las últimas 250 semanas y número de semanas cotizadas. El aumento de la cuota patronal no mueve ese cálculo.
Hay un detalle que conviene conocer. Según la ficha de la CONSAR para el retiro de recursos en el régimen 73, al pensionarte por esa ley recibes las subcuentas de Retiro 97, SAR 92 y vivienda, pero los recursos de cesantía y vejez y la cuota social pasan al Gobierno Federal, que es quien paga tu pensión. Por eso el escalón de 2026 no se traduce en más dinero en tu mano si eliges la Ley 73.
Para la generación AFORE, quienes empezaron a cotizar después de julio de 1997, la reforma sí cambia el resultado: más saldo acumulado significa una renta mayor al retirarse. Cómo se calcula esa pensión y cuántas semanas pide está en la guía de la pensión IMSS por vejez de la Ley 97.
Otros cambios de la misma reforma que siguen corriendo
La cuota patronal es la parte más visible, pero el decreto de 2020 tocó otras piezas que también avanzan año con año:
- Semanas para pensionarte: la ley pide 1,000 semanas, pero el transitorio cuarto las escalonó desde 750 en 2021, con 25 más cada año. En 2026 se piden 875 y en 2027 serán 900. Las 1,000 se alcanzan en 2031.
- Pensión garantizada: dejó de ser un monto único y ahora depende de tu edad, tus semanas y tu salario promedio, con una tabla en pesos de 2020 que se actualiza con la inflación. Puedes estimar tu caso con el simulador de pensión de la CONSAR.
- Pensión anticipada: se permite antes de los 60 si la renta que alcanzas supera en más de 30% a la pensión garantizada, después de pagar el seguro de sobrevivencia.
Un tema aparte, que muchas notas mezclan con esta reforma, es el Fondo de Pensiones para el Bienestar. Se creó por otro decreto, publicado en el DOF el 30 de abril de 2024, y complementa la pensión de ciertos trabajadores de la generación AFORE que se retiran a los 65 años. No forma parte del calendario de cuotas.
Reforma pensiones 2026 para patrones: costo y reglas que no cambian
Para la empresa, el escalón de 2026 es un costo de nómina que se nota más en los sueldos medios y altos. El tope sigue siendo el de la ley: el salario base de cotización no puede pasar de 25 UMA, que en 2026 son $2,932.75 pesos diarios, así que por encima de esa cifra la cuota ya no crece.
Algunas reglas que no cambiaron y que conviene tener presentes:
- El patrón retiene la cuota del trabajador al pagar el salario (artículo 38 de la ley). La parte patronal no se puede descontar del sueldo.
- Si el trabajador gana el salario mínimo, el patrón paga también la cuota que le tocaría a él (artículo 36).
- Las cuotas se causan por mensualidades vencidas (artículo 39). El cálculo correcto del tramo depende de que el salario registrado ante el IMSS esté al día. Si contratas por primera vez, revisa antes la guía de alta patronal en el IMSS.
En una empresa pequeña es fácil equivocarse aplicando un solo porcentaje de cesantía y vejez a toda la plantilla. Con la tabla de la reforma cada trabajador puede caer en un tramo distinto, y el porcentaje cambia cada enero aunque el salario no se mueva.
Preguntas frecuentes sobre la reforma de pensiones
¿La reforma me descuenta más de mi sueldo?
No. La parte del trabajador en cesantía y vejez sigue en 1.125% del salario base de cotización, la misma que antes de 2021. Todo el aumento corre por cuenta del patrón. Si en tu recibo de nómina ves que el descuento del IMSS creció, lo más probable es que haya cambiado tu salario base de cotización, no el porcentaje. Pide a tu área de nómina el desglose por ramo para confirmarlo.
¿Cómo compruebo que mi patrón está pagando la cuota correcta?
En tu estado de cuenta de la AFORE. La Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro obliga a enviarlo al menos tres veces al año y a mostrar el salario base de cotización y los días que tu patrón declaró al IMSS. Si no coinciden con tu sueldo real, puedes reclamar. Aquí explicamos cómo descargar tu estado de cuenta AFORE y qué revisar en cada apartado.
¿Qué pasa si cotizo por mi cuenta en la modalidad 40?
En la continuación voluntaria pagas tú las cuotas completas de retiro, cesantía y vejez, incluida la parte que antes cubría el patrón, así que el escalón anual también te afecta. En el tramo de más de 4 UMA tu pago sube cada enero hasta 2030. Los porcentajes y ejemplos están en la guía de la modalidad 40 del IMSS.
¿La cuota sigue subiendo después de 2030?
No según el texto vigente. La tabla del transitorio termina en 2030, y los porcentajes de ese año son los mismos que el artículo 168 fija como definitivos: 11.875% en el tramo alto y 3.150% para el salario mínimo. Cualquier aumento posterior necesitaría una nueva reforma aprobada por el Congreso y publicada en el DOF.
¿Esto aplica a los trabajadores del ISSSTE?
No. Los trabajadores al servicio del Estado cotizan con la Ley del ISSSTE, que tiene sus propios porcentajes: 6.125% a cargo del trabajador y 2% más 3.175% a cargo de la dependencia, además de la cuota social y el ahorro solidario. La reforma de 2020 solo modificó la Ley del Seguro Social. El régimen de cuentas individuales del ISSSTE está en la guía de la pensión ISSSTE de cuentas individuales.
¿Conviene hacer aportaciones voluntarias si ya sube la cuota patronal?
Son cosas distintas. La cuota patronal mejora tu saldo de forma automática, pero aun en 2030 el total obligatorio será de 15% del salario, y para muchos sueldos eso no alcanza para una pensión cercana a lo que ganas. Las aportaciones voluntarias se suman a ese saldo y algunas son deducibles. Las reglas y límites están en la guía de aportaciones voluntarias a la AFORE.
Para ubicar esta reforma dentro del sistema de cuentas individuales, en la guía de AFORE y pensiones están los trámites de la cuenta, del cambio de administradora al retiro. Si estás cerca de pensionarte, el siguiente paso es confirmar tus semanas cotizadas en el IMSS.