Las deducciones personales que puedes restar en tu declaración anual incluyen gastos médicos y hospitalarios, funerarios, donativos, intereses reales de la hipoteca, aportaciones voluntarias al retiro, seguros de gastos médicos, transporte escolar y colegiaturas. El tope en 2026 es el 15% de tus ingresos o $213,973.20, lo que sea menor.
Las regula el artículo 151 de la Ley del ISR y casi todas exigen factura a tu nombre y pago sin efectivo. Esta página es el catálogo detallado: qué entra en cada concepto, qué requisito lo hace caer y qué gastos quedan fuera del tope general. Si lo que buscas es el procedimiento para presentar la declaración, las fechas y la devolución, eso está en la guía de la declaración anual de personas físicas.
Lo que sigue aplica a quien declara sueldos, honorarios, rentas u otros ingresos del Título IV de la ley. La regla es la misma desde hace años; lo que cambia cada febrero es la UMA, que mueve los límites en pesos.
Quién puede deducir y por quién
Puedes deducir gastos hechos para ti, para tu cónyuge o la persona con quien vives en concubinato, y para tus ascendientes o descendientes en línea recta: padres, abuelos, hijos y nietos. Hermanos, suegros, sobrinos o la pareja con la que no vives en concubinato no entran, aunque dependan económicamente de ti.
Hay una condición que se pasa por alto con frecuencia. El familiar no debe haber tenido ingresos en el año iguales o superiores a una UMA anual, que en 2026 equivale a $42,794.64 pesos. La ley dice “salario mínimo elevado al año”, pero desde la reforma constitucional de desindexación de 2016 esas referencias se leen como UMA, y así lo aplica el SAT.
Piensa en una madre jubilada con pensión del IMSS: lo más probable es que su pensión anual rebase ese monto, y entonces los gastos médicos que pagues por ella no son deducibles para ti. Si ella presenta declaración, podría deducirlos en la suya, pero solo si los paga con su propia cuenta y a su nombre.
Otro detalle: la factura tiene que estar emitida a tu RFC, y el pago tiene que salir de una cuenta o tarjeta a tu nombre. Si la consulta la pagó tu pareja con su tarjeta, la deducción es de tu pareja.
Gastos médicos, dentales y de hospital
Es el concepto que más se usa. Incluye honorarios de médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos con título profesional registrado, además de gastos hospitalarios. El Reglamento de la ley suma los análisis y estudios clínicos, las prótesis, la compra o renta de aparatos para la rehabilitación, los honorarios de enfermería y las medicinas que vengan incluidas en la factura del hospital.
Las medicinas compradas por tu cuenta en una farmacia no son deducibles. Solo cuentan cuando forman parte de la cuenta hospitalaria. La lista completa, con las claves de uso del CFDI y los casos dudosos, está en la guía de gastos médicos deducibles.
Los lentes ópticos graduados entran con un límite de $2,500 pesos al año por persona, siempre que la factura describa sus características o tengas el diagnóstico del oftalmólogo u optometrista (artículo 264 del Reglamento). Si pagaste $4,300 por unos lentes, deduces $2,500 y el resto se pierde.
El pago debe hacerse con transferencia, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o cheque nominativo. Si pagas en efectivo, la deducción no procede aunque tengas la factura. La única salvedad son poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros, donde la autoridad puede liberar de esa obligación.
El caso de la incapacidad o la discapacidad
Existe una vía poco conocida. Los gastos médicos derivados de una incapacidad de las que regula el artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo, o de una discapacidad acreditada con certificado de una institución pública de salud, no están sujetos al tope general. La condición es que la incapacidad o discapacidad sea igual o mayor al 50% de la capacidad normal, y que la factura indique que el gasto está relacionado con su atención. Si tu familiar tiene ese certificado, revisa nuestra guía sobre el certificado de discapacidad.
Tabla de conceptos, condiciones y límites
| Concepto | Requisito que más falla | Límite propio | ¿Entra en el tope general? |
|---|---|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición, hospital | Pago sin efectivo; profesionista con título registrado | Ninguno | Sí |
| Lentes ópticos graduados | Características en la factura o diagnóstico | $2,500 por persona al año | Sí |
| Gastos funerarios | Para las mismas personas que los médicos | 1 UMA anual ($42,794.64 en 2026) | Sí |
| Donativos | Donataria autorizada por el SAT | 7% de los ingresos acumulables del año anterior (4% si van al gobierno) | Sí |
| Intereses reales del crédito hipotecario | Casa habitación; crédito de hasta 750,000 UDIS | Solo la parte real del interés | Sí |
| Aportaciones voluntarias o complementarias al retiro | Respetar la permanencia hasta los 65 años | 10% de tus ingresos acumulables, sin pasar de 5 UMA anuales ($213,973.20) | No |
| Primas de seguro de gastos médicos | Beneficiario tú o tus familiares en línea recta | Ninguno | Sí |
| Transporte escolar | Obligatorio o incluido en la colegiatura de todos | Ninguno | Sí |
| Impuesto local sobre salarios | Tasa estatal no mayor al 5% | Lo pagado | Sí |
| Colegiaturas (estímulo) | Escuela privada con validez oficial, de preescolar a bachillerato | Por alumno según nivel | No |
Los montos en pesos están calculados con la UMA de 2026, publicada en el DOF por el INEGI. Si declaras el ejercicio 2025, usa la UMA de ese año: 5 UMA anuales eran $206,367.60.
¿Cuál es el tope de las deducciones personales en 2026?
El total que puedes deducir no puede pasar de la cantidad menor entre cinco UMA anuales y el 15% de tus ingresos totales del año, incluidos los exentos (último párrafo del artículo 151). Para el ejercicio 2026, cinco UMA anuales son $213,973.20 pesos.
En la práctica, para casi todos los asalariados manda el 15%. Ese porcentaje solo deja de ser el límite cuando los ingresos totales superan $1,426,488 pesos al año; por debajo de esa cifra, el 15% siempre es menor que las cinco UMA.
Tres conceptos se quedan fuera de esa cuenta. Las aportaciones voluntarias al retiro, por disposición expresa del propio artículo. Las colegiaturas, porque el decreto que las regula lo dice así. Y los gastos médicos por incapacidad o discapacidad de al menos 50%, como se explicó arriba. Por eso, si ya rebasaste el 15% con gastos médicos, una aportación a la AFORE antes del 31 de diciembre todavía puede bajar tu impuesto.
Colegiaturas: qué niveles y cuánto por alumno
Las colegiaturas no están en el artículo 151: se deducen por un estímulo fiscal del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 (artículos 1.8 a 1.10). Solo cubren educación básica y media superior en escuelas privadas con autorización o reconocimiento de validez oficial. La universidad y el posgrado no son deducibles. Los requisitos de la factura y un cálculo completo están en la guía de colegiaturas deducibles por nivel escolar.
| Nivel | Límite anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
La inscripción y la reinscripción no se deducen, tampoco uniformes, libros ni cuotas que no sean de enseñanza; por eso la escuela debe separar en la factura el monto de la colegiatura. Si tu hijo terminó la primaria y entró a secundaria en el mismo año, aplicas el límite del nivel más alto. Y si recibe una beca, solo deduces lo que tú pagaste de tu bolsa.
Ejemplo: cuánto baja el impuesto con varias deducciones
Xóchitl Zúñiga es jefa de compras en una empresa de León. En 2026 tuvo ingresos totales por $480,000 pesos, de los que $470,000 son gravables y $10,000 exentos (parte del aguinaldo y la prima vacacional). En el año pagó con tarjeta:
- $58,000 de una hospitalización de su padre, que no tuvo ingresos propios.
- $14,000 del dentista.
- $4,300 de unos lentes graduados (deduce $2,500).
- $21,000 de la prima de su seguro de gastos médicos.
- $30,000 de aportaciones voluntarias deducibles a su AFORE.
- $26,000 de colegiatura de su hija en secundaria (límite $19,900).
Gastos sujetos al tope: $58,000 + $14,000 + $2,500 + $21,000 = $95,500. Su tope es el 15% de $480,000, es decir, $72,000; deduce $72,000 y pierde $23,500.
La aportación a la AFORE cabe completa: el límite es el 10% de $470,000 ($47,000) y no pasa de cinco UMA. La colegiatura queda en $19,900.
Base gravable: $470,000 − $72,000 − $30,000 − $19,900 = $348,100 pesos.
Con la tarifa anual de 2026 del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal:
- Impuesto sin deducciones: $67,981.92 + 23.52% × ($470,000 − $424,353.98) = $78,717.86.
- Impuesto con deducciones: $22,282.14 + 21.36% × ($348,100 − $210,403.70) = $51,694.07.
- Diferencia: $27,023.79 pesos.
Si su patrón le retuvo durante el año el impuesto que correspondía a su sueldo, esa diferencia sale como saldo a favor en la declaración que presentará en abril de 2027. Es un ejemplo simplificado: no considera otros ingresos ni ajustes de su caso.
Errores que tumban una deducción
- Pagar en efectivo. Aplica a gastos médicos, hospitalarios, transporte escolar y colegiaturas. Es la causa de rechazo más fácil de evitar.
- Factura con el RFC de otra persona. El SAT precarga los comprobantes emitidos a tu RFC; si el consultorio facturó a nombre de tu pareja, no aparecen en tu declaración.
- Deducir gastos de un familiar con ingresos propios. Si tu padre recibe una pensión mayor a una UMA anual, sus gastos no son deducibles para ti.
- Incluir la inscripción escolar o colegiaturas de universidad.
- Retirar antes de tiempo las aportaciones voluntarias que ya dedujiste. Si sacas el dinero antes de los 65 años (salvo invalidez o incapacidad), el retiro se vuelve ingreso acumulable.
- Facturas de un año distinto. Solo cuentan los gastos pagados efectivamente en el año que declaras.
Para revisar qué facturas tienes a tu nombre, entra al portal del SAT con tu RFC y tu Contraseña, abre la declaración anual y revisa el apartado de deducciones personales: ahí aparecen los comprobantes que el sistema detectó. Si te falta la Contraseña, en la guía para generar o recuperar la Contraseña del SAT está el procedimiento.
Preguntas frecuentes
¿Necesito estar obligado a presentar la declaración anual para deducir?
No. Si eres asalariado y tu único objetivo es recuperar impuesto por tus gastos, puedes presentarla aunque la ley no te obligue. La Resolución Miscelánea Fiscal lo permite expresamente cuando el saldo a favor viene solo de deducciones personales, y no importa si avisaste o no a tu patrón. Lo que sí conviene es revisar antes que la CLABE donde pedirás la devolución esté activa y a tu nombre; el detalle está en la guía para cobrar la devolución del saldo a favor.
¿Puedo deducir las consultas de un médico que me cobra sin factura?
No. Todas las deducciones de este capítulo requieren comprobante fiscal, y en los gastos médicos la factura debe estar a tu nombre y amparar un pago hecho con medios bancarios. Si un consultorio no factura, pide al médico que lo haga antes de pagar: después es más difícil y muchas veces no se logra. Un recibo simple o una nota de remisión no sirven ante el SAT, aunque tengan los datos del profesionista y su cédula.
¿Los intereses del crédito INFONAVIT se pueden deducir?
La ley habla de créditos hipotecarios con instituciones integrantes del sistema financiero, y solo se deducen los intereses reales: la parte que supera la inflación del año. Lo práctico es revisar si tu acreditante emite la constancia anual de intereses reales, que es el comprobante que exige el artículo 151. Si la recibes, el monto suele venir ya precargado en tu declaración. Si no existe constancia, no captures la deducción por tu cuenta.
¿Sirven las facturas de gastos médicos pagados en el extranjero?
Por regla general no: la ley pide que los gastos médicos y funerarios se paguen a personas o instituciones residentes en México. La excepción del Reglamento es para funcionarios y trabajadores del Estado que viven fuera del país más de 183 días al año por su cargo. Para el resto, una cirugía pagada en Estados Unidos no reduce el impuesto mexicano, aunque la cuenta del hospital sea muy alta.
¿Puedo deducir el seguro de gastos médicos que paga mi empresa?
Solo la parte que pagues tú. Si la empresa contrata la póliza colectiva y te descuenta una porción por nómina para ampliar la cobertura o sumar familiares, esa porción sí es tuya y es deducible con su comprobante. La prima que paga el patrón como prestación no la puedes deducir, porque no salió de tu dinero.
¿Me conviene más hacer aportaciones voluntarias que gastar en otras deducciones?
Depende del objetivo, pero tienen dos ventajas: están fuera del tope del 15% y el dinero sigue siendo tuyo (los canales para depositar y los plazos de retiro están en la guía de aportaciones voluntarias a la AFORE). La contraparte es que, si lo retiras antes de cumplir los requisitos de permanencia, pagas el impuesto que te ahorraste. Antes de aportar, confirma en qué administradora está tu cuenta con la guía para saber qué AFORE tienes.
Las cifras de esta página salen de la Ley del ISR vigente, publicada por la Cámara de Diputados, del Decreto de colegiaturas en el Diario Oficial de la Federación y del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026. Ante un caso con varias fuentes de ingreso, un contador puede revisar tus números antes de enviar.
Para el resto de trámites fiscales, vuelve a la guía de RFC y SAT, donde están organizados por tipo.