Los ingresos de Uber o DiDi ante el SAT van al régimen de plataformas tecnológicas: la app te retiene el 2.1% de ISR y la mitad del IVA (8% del valor). Si das tu RFC y ganaste hasta $300,000 el año anterior, puedes elegir que esa retención sea tu pago definitivo.
Si manejas un auto para Uber, DiDi o inDrive, o repartes con Rappi o Uber Eats, seguramente ya viste dos noticias que parecen contradecirse. Desde junio de 2025 la Ley Federal del Trabajo reconoce como trabajadores a quienes alcanzan cierto ingreso en las apps. Y sin embargo el SAT sigue tratando ese dinero como ingreso de una actividad empresarial, no como un sueldo.
Las dos cosas son ciertas. Lo laboral y lo fiscal van por carriles distintos, y conviene entender cada uno para no pagar de más ni quedarte con un adeudo. Esta guía se centra en lo fiscal para 2026, con las tasas de la Ley del ISR y la Ley del IVA, las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal de este año y un ejemplo con números.
Retenciones de ISR e IVA en 2026: la tabla
La plataforma funciona como recaudador. Cada mes calcula las retenciones sobre los ingresos que efectivamente recibes a través de ella, sin contar el IVA, y las entera al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente. Las tasas están en el artículo 113-A de la Ley del ISR y en el 18-J de la Ley del IVA, que no cambiaron con el paquete fiscal de 2026:
| Actividad en la app | ISR con RFC | ISR sin RFC | IVA retenido con RFC | IVA retenido sin RFC |
|---|---|---|---|---|
| Transporte de pasajeros (Uber, DiDi, inDrive) | 2.1% | 20% | 8% del valor (50% del IVA) | 16% (100% del IVA) |
| Reparto y entrega de bienes (Rappi, DiDi Food, Uber Eats) | 2.1% | 20% | 8% | 16% |
| Hospedaje (renta por días en apps) | 4% | 20% | 8% | 16% |
| Venta de productos y otros servicios | 2.5% en 2026 | 20% | 8% | 16% |
El último renglón sí se movió: la Ley de Ingresos de la Federación para 2026 subió esa retención del 1% al 2.5%. Para conductores y repartidores sigue el 2.1%.
En la base de la retención también entra lo que la propia plataforma te pague, como un bono por número de viajes. Lo que cobras directamente al pasajero en efectivo no pasa por la app y no lleva retención; de eso te ocupas tú en tu declaración, como se explica más abajo.
¿Ya eres trabajador de la plataforma? Lo que cambió y lo que no
La reforma a la Ley Federal del Trabajo publicada el 24 de diciembre de 2024 añadió un capítulo sobre trabajo en plataformas digitales, vigente desde el 22 de junio de 2025. Su artículo 291-C considera persona trabajadora a quien genera ingresos netos mensuales de por lo menos un salario mínimo mensual de la Ciudad de México. Quien no llega a ese ingreso en el mes se considera independiente.
Para calcular ese ingreso neto, la STPS publicó en el DOF del 27 de junio de 2025 cuánto se descuenta del ingreso bruto por el costo de trabajar: hasta 36% si usas auto, 30% en moto y 12% si repartes en bicicleta o a pie. Las propinas no se cuentan.
Lo fiscal, en cambio, no se movió. El SAT lo dejó por escrito en el criterio normativo 59/ISR/IVA/N del Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026: aunque la ley laboral te considere trabajador, esos ingresos no tributan como sueldos y salarios, y sigues en la sección del régimen de plataformas de la Ley del ISR y en el capítulo correspondiente de la Ley del IVA. En la práctica, no recibes un CFDI de nómina por tus viajes, sino un CFDI de retenciones.
Del lado de la seguridad social, el IMSS operó una prueba piloto de afiliación de julio a diciembre de 2025. Según su boletín 002/2026, esa prueba terminó el 31 de diciembre, pero las reglas siguen aplicándose mientras no haya nuevas directrices, y la reforma a la Ley del Seguro Social todavía no se ha publicado. Tus derechos laborales en general los tienes en la sección de derechos laborales.
Pago definitivo o régimen con deducciones: cuál te conviene
Aquí está la decisión fiscal más importante, y no es automática. El artículo 113-B de la Ley del ISR te deja elegir que las retenciones de la app sean tu pago definitivo si cumples dos condiciones:
- Tus ingresos por plataformas del año anterior no pasaron de $300,000.
- Solo tienes ingresos por plataformas o, además, sueldos de un empleo e intereses.
Con esa opción ya no haces cálculo propio de ISR por lo que pasa por la app: lo retenido es lo que pagas. A cambio, renuncias a deducir cualquier gasto, tienes que conservar los CFDI de retenciones y emitir los CFDI que la ley pide por tus servicios. El artículo 18-M de la Ley del IVA tiene una opción equivalente para el IVA.
El detalle que más pesa: la opción se ejerce con un aviso (ficha 4/PLT, regla 12.3.3 de la miscelánea) dentro de los 30 días siguientes a tu primer ingreso, y no se puede cambiar durante cinco años. Si después rebasas los límites, dejas de aplicarla desde el año siguiente y no puedes volver a ella.
| Aspecto | Con opción de pago definitivo | Sin la opción |
|---|---|---|
| Quién puede | Ingresos del año anterior hasta $300,000 | Cualquiera |
| ISR | La retención de la app es lo que pagas | La retención es un pago provisional |
| Deducciones (auto, gasolina, celular) | No se permiten | Sí, con CFDI y requisitos |
| Declaraciones | Solo por lo que cobres directo | Mensuales y anual |
| Cambio de opción | Fija 5 años | Puedes optar después si cumples |
¿Cuál conviene? Si tu auto ya está pagado y tus gastos son bajos, la sencillez del pago definitivo tiene mucho a favor. Si compraste el auto hace poco o gastas mucho en gasolina y mantenimiento, el régimen con deducciones puede salir mejor, aunque exige llevar facturas y declarar cada mes. Es una decisión para cinco años: haz la cuenta con tus gastos reales o con un contador antes de presentar el aviso.
Ejemplo: Efraín, conductor en Monterrey, con $18,000 al mes
Pongamos que Efraín dejó su trabajo en un taller mecánico de Monterrey y ahora maneja para dos apps. Entre ambas le reportan ingresos de $18,000 al mes sin IVA. Tiene RFC y lo registró en las dos plataformas. Lo fiscal no fue el primer filtro: antes tuvo que revisar qué licencia pide su estado para manejar con Uber y DiDi.
- IVA trasladado (16% de $18,000): $2,880.
- IVA que le retienen (la mitad): $1,440, que equivale al 8% de $18,000.
- ISR que le retienen (2.1% de $18,000): $378.
- Lo que recibe antes de la comisión de cada app: $18,000 + $2,880 − $1,440 − $378 = $19,062.
En el año suma $216,000, por debajo de $300,000, así que podría elegir el pago definitivo con el aviso correspondiente. Si nunca hubiera dado su RFC, la cuenta cambiaría mucho: le retendrían $3,600 de ISR (20%) y los $2,880 completos de IVA, y recibiría $14,400 antes de comisiones, $4,662 menos al mes.
Paso a paso: RFC, avisos y declaraciones
- Saca o actualiza tu RFC. Si no lo tienes, la inscripción es con la ficha 1/CFF; aquí tienes cómo sacar tu RFC como persona física. Si ya lo tienes, presenta el aviso de actualización de actividades (ficha 28/CFF) indicando que obtienes ingresos por plataformas.
- Registra tu RFC en cada app. Es lo que evita la retención del 20% y del 100% del IVA.
- Decide si ejerces la opción de pago definitivo y, si la eliges, presenta el aviso dentro del plazo.
- Descarga tus CFDI de retenciones. La plataforma debe emitirlos dentro de los cinco días siguientes al mes de la retención.
- Presenta tus declaraciones. Sin la opción, el pago provisional de ISR y el de IVA van en las declaraciones de plataformas tecnológicas del portal del SAT, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y la anual en abril. Con la opción, solo declaras lo que cobraste directamente.
Las normas completas están en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 y sus anexos, en el capítulo 12, y en el texto vigente de la Ley del ISR. Para las declaraciones y algunos avisos necesitas contraseña o e.firma del SAT.
Por qué no puedes estar en el RESICO con estos ingresos
La duda tiene lógica, porque el Régimen Simplificado de Confianza tiene tasas bajas. La regla 3.13.3 de la miscelánea lo cierra: quien obtiene ingresos por plataformas no puede tributar en el RESICO por esos ingresos, aunque tenga otras actividades. Si además vendes en un local o das servicios por tu cuenta, esa otra actividad sí puede ir al RESICO, pero lo de las apps se queda en su régimen.
Qué pasa si no das tu RFC a la app
La plataforma te sigue pagando, pero aplica las tasas más altas: 20% de ISR (artículo 113-C de la Ley del ISR) y el 100% del IVA (artículo 18-J de la Ley del IVA), y te registra con un RFC genérico. Además, cada mes informa al SAT de cada socio: nombre, CURP, domicilio, cuenta bancaria y monto de operaciones. Es decir, el SAT sabe cuánto ganaste aunque tú no hayas hecho ningún trámite.
Con esos datos el SAT puede comparar lo que ganaste con lo que declaraste. Si superas los límites del pago definitivo o tienes otros ingresos, lo prudente es ponerte al corriente antes de que te requieran.
Preguntas frecuentes
¿Qué hago con el dinero que me pagan en efectivo?
Lo cobrado directamente al pasajero no tiene retención. Si tu total del año, sumando lo de la app y lo directo, no pasa de $300,000, puedes pagar por la parte en efectivo con las mismas tasas como pago definitivo, en la declaración mensual de plataformas, a más tardar el día 17. En IVA, con la opción del artículo 18-M, pagas el 8% sobre lo cobrado directo. Lleva un registro sencillo de esos cobros.
¿Puedo deducir el auto y la gasolina?
Solo si no ejerciste la opción de pago definitivo. Los automóviles se deducen hasta $175,000 de valor ($250,000 si son eléctricos o híbridos), al 25% anual. La gasolina es deducible solo si la pagas con tarjeta, transferencia o monedero electrónico autorizado, aunque el ticket sea pequeño, y la factura debe traer el permiso vigente de la gasolinera. Si tienes dudas sobre cómo facturar tus tickets de gasolina, revisa esa guía.
También tengo un empleo con nómina. ¿Puedo usar el pago definitivo?
Sí. El artículo 113-B permite la opción a quien, además de las apps, solo tiene sueldos e intereses, siempre que los ingresos por plataformas del año anterior no pasen de $300,000. El límite se mide sobre lo de las apps, no sobre tu sueldo. Tu nómina sigue su propio camino, con la retención de tu patrón y, si te toca, la declaración anual de personas físicas.
¿Dónde consigo mis CFDI de retenciones?
La plataforma tiene que emitirlos a más tardar dentro de los cinco días siguientes al mes en que retuvo, y para eso necesita tu RFC correcto. Si no te llegan, pídelos por el canal de soporte de cada app. Guárdalos: son la prueba de que ya pagaste y los necesitas para la declaración anual si no ejerciste la opción.
¿El IMSS me inscribe automáticamente?
Depende de tu ingreso neto del mes. Las reglas del IMSS para trabajadores de plataformas, publicadas en el DOF el 24 de junio de 2025, siguen aplicándose en 2026 aunque la prueba piloto terminó, y prevén el aseguramiento cuando el ingreso neto alcanza el salario mínimo mensual. Puedes revisarlo en el boletín 002/2026 del IMSS.
¿Me conviene contratar a un contador?
Si eliges el pago definitivo y solo trabajas con apps, el trámite es corto y lo puedes hacer por tu cuenta. Si no lo eliges, tienes que presentar declaraciones mensuales, controlar facturas de gastos y hacer la anual: ahí un contador te ahorra errores que salen caros, como deducir un gasto sin el pago electrónico que exige la ley.
Esta guía resume normas fiscales vigentes en 2026 y no sustituye la asesoría de un contador para tu caso. Más temas de interés general en trámites y temas populares; y si aún no tienes tu documento fiscal a la mano, aquí puedes descargar tu constancia de situación fiscal.