Las cuotas IMSS de 2026 se reparten entre patrón y trabajador por ramo de seguro: el patrón paga la mayor parte (riesgos de trabajo, cuota fija de 20.40% de la UMA, guarderías, retiro y 5% de INFONAVIT) y el trabajador alrededor de 2.5% de su salario base. Se pagan a más tardar el día 17.
Quien abre un negocio y contrata a su primera persona suele llevarse una sorpresa con el costo real de un empleo formal. El salario es solo una parte: encima van las aportaciones de seguridad social, que la Ley del Seguro Social divide en cinco seguros y varios “ramos”, cada uno con su propio porcentaje, su propia base de cálculo y, en algunos casos, su propio calendario de pago. Esta guía desarma esa cuenta pieza por pieza, con los porcentajes vigentes y un ejemplo resuelto para que puedas comprobar lo que te calcula el contador o lo que ves descontado en tu recibo.
Qué es una cuota obrero-patronal y quién la paga
Es la aportación obligatoria que financia los seguros del IMSS de cada trabajador inscrito. Se llama obrero-patronal porque se reparte: una parte la paga el patrón de su bolsa y otra se descuenta del salario del trabajador. En algunos ramos también aporta el Gobierno Federal.
El patrón es quien la calcula y la paga completa al Instituto. La parte del trabajador la retiene de la nómina al pagar el sueldo, según el artículo 38 de la Ley del Seguro Social. Si se le olvida retener, la ley lo castiga: solo puede descontarle después cuatro cotizaciones semanales acumuladas y el resto queda a su cargo.
Hay una excepción que conviene conocer. El artículo 36 dice que “corresponde al patrón pagar íntegramente la cuota señalada para los trabajadores” cuando estos perciben como cuota diaria el salario mínimo. Quien gana el mínimo no debe ver descuento de IMSS en su recibo.
Los cinco seguros del régimen obligatorio son riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y guarderías y prestaciones sociales. A eso se suma la aportación al INFONAVIT, que no es del IMSS pero se calcula sobre la misma base y se paga junto con las cuotas de retiro.
Tabla de porcentajes de las cuotas IMSS por ramo en 2026
Estos son los porcentajes que marca la Ley del Seguro Social vigente (última reforma publicada en el DOF el 15 de enero de 2026), incluidos los ajustes de sus artículos transitorios:
| Seguro o ramo | Base de cálculo | Patrón | Trabajador | Se paga |
|---|---|---|---|---|
| Riesgos de trabajo | SBC | Prima de la empresa, de 0.5% a 15% | — | Mensual |
| Enfermedades y maternidad, cuota fija | UMA por día cotizado | 20.40% | — | Mensual |
| Enfermedades y maternidad, excedente | SBC menos 3 UMA | 1.10% | 0.40% | Mensual |
| Prestaciones en dinero | SBC | 0.70% | 0.25% | Mensual |
| Gastos médicos de pensionados | SBC | 1.05% | 0.375% | Mensual |
| Invalidez y vida | SBC | 1.75% | 0.625% | Mensual |
| Guarderías y prestaciones sociales | SBC | 1.00% | — | Mensual |
| Retiro | SBC | 2.00% | — | Bimestral |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | SBC | 3.150% a 7.513% según el salario | 1.125% | Bimestral |
| INFONAVIT | SBC | 5.00% | — | Bimestral |
Sumando lo que paga el trabajador en los ramos que dependen del SBC, su descuento ronda el 2.775% del salario base, menos en la parte de enfermedades y maternidad si gana menos de tres UMA, porque el 0.40% solo se aplica sobre el excedente.
Dos datos de contexto ayudan a leer la tabla. Desde la desindexación constitucional de 2016, las referencias al “salario mínimo del Distrito Federal” de la ley se calculan en UMA, que en 2026 vale $117.31 diarios. Y la cuota fija de 20.40% sale del artículo 106 y del transitorio Décimo Noveno de la ley de 1995: arrancó en 13.9% y subió 0.65 puntos cada año de 1998 a 2007.
La cesantía y vejez: el ramo que sube cada año
Aquí está el cambio más grande de los últimos años. La reforma de pensiones publicada en el DOF el 16 de diciembre de 2020 elevó la aportación patronal de cesantía y vejez de forma escalonada de 2023 a 2030, y la hizo progresiva: quien paga sueldos más altos aporta un porcentaje mayor. La parte del trabajador no cambió (1.125%) y la que antes ponía el Estado en este ramo se derogó.
| SBC del trabajador (2026) | Aportación patronal |
|---|---|
| 1 salario mínimo | 3.150% |
| 1.01 SM a 1.50 UMA | 3.676% |
| 1.51 a 2.00 UMA | 4.851% |
| 2.01 a 2.50 UMA | 5.556% |
| 2.51 a 3.00 UMA | 6.026% |
| 3.01 a 3.50 UMA | 6.361% |
| 3.51 a 4.00 UMA | 6.613% |
| 4.01 UMA en adelante | 7.513% |
En la zona general, el salario mínimo de 2026 ($315.04 diarios) equivale a 2.69 UMA, así que las filas de 1.01 SM a 2.50 UMA prácticamente no se usan: ningún sueldo legal cae ahí. En 2030 la fila más alta llegará a 11.875%. Si quieres ver cómo se traduce esto en tu cuenta para el retiro, lo detallamos en la reforma que sube la aportación patronal a la AFORE.
Para los trabajadores que ganan hasta cuatro UMA, el Gobierno Federal deposita además una cuota social por cada día cotizado. Sus valores de ley se actualizan cada trimestre con la inflación, en marzo, junio, septiembre y diciembre, así que el monto en pesos cambia durante el año.
El salario base de cotización y el factor de integración
Casi todos los porcentajes se aplican sobre el salario base de cotización (SBC), no sobre el sueldo que dice el contrato. El artículo 27 lo define como la suma de “los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie” y cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador por su trabajo.
Por eso el SBC siempre es mayor que el salario diario: incluye la parte proporcional del aguinaldo y de la prima vacacional. Esa proporción se expresa con el llamado factor de integración, y lo que entra o no en el cálculo está desglosado en la guía del salario base de cotización y qué integra. Con las prestaciones mínimas de ley en el primer año (15 días de aguinaldo, 12 días de vacaciones y 25% de prima vacacional), la cuenta es:
1 + (15 + 12 × 0.25) / 365 = 383 / 365 = 1.0493
En el segundo año, con 14 días de vacaciones, el factor sube a 1.0507, y sigue creciendo conforme aumentan los días de descanso que marca la reforma de vacaciones dignas. Si la empresa da más de lo mínimo (30 días de aguinaldo, por ejemplo), el factor es mayor.
Lo que no entra en el SBC
El mismo artículo 27 enumera lo que no se integra, siempre que esté registrado en la contabilidad:
- Herramientas y ropa de trabajo.
- Fondo de ahorro con aportación igual de empresa y trabajador, retirado no más de dos veces al año.
- Las propias cuotas del IMSS a cargo del patrón, las aportaciones al INFONAVIT y el reparto de utilidades.
- Despensas, premios de asistencia y puntualidad, y comida o habitación, cada uno con sus límites.
- Tiempo extra dentro de los márgenes de la Ley Federal del Trabajo.
Tope y piso
El artículo 28 fija como límite superior 25 veces la UMA, es decir, $2,932.75 diarios en 2026. Por encima de esa cifra ya no se cotiza más. El piso es el salario mínimo de la zona: $315.04 en la zona general y $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte.
Ejemplo práctico: cuánto cuesta un empleado de $400 diarios
Pongamos que Rosalba abre una papelería en Morelia y contrata a Esteban como encargado con $400 diarios y las prestaciones mínimas de ley. Es su primer registro patronal, así que el IMSS la ubica en clase I, con la prima media de inscripción de 0.54355% que fija el artículo 73.
El SBC de Esteban es 400 × 1.0493 = $419.73 diarios, equivalente a 3.58 UMA. Eso lo coloca en el tramo de 6.613% de cesantía y vejez. Como gana más de tres UMA, paga el 0.40% sobre el excedente: 419.73 − 351.93 = $67.80 diarios. Con un mes de 30.4 días, las cuentas quedan así:
| Ramo | Patrón al mes | Esteban al mes |
|---|---|---|
| Riesgos de trabajo (0.54355%) | $69.36 | — |
| Cuota fija (20.40% de la UMA) | $727.51 | — |
| Excedente de 3 UMA | $22.67 | $8.24 |
| Prestaciones en dinero | $89.32 | $31.90 |
| Gastos médicos de pensionados | $133.98 | $47.85 |
| Invalidez y vida | $223.30 | $79.75 |
| Guarderías y prestaciones sociales | $127.60 | — |
| Retiro | $255.20 | — |
| Cesantía y vejez | $843.81 | $143.55 |
| INFONAVIT | $637.99 | — |
| Total | $3,130.74 | $311.29 |
Sobre un sueldo nominal de $12,160 al mes, a Rosalba el empleo le cuesta $3,130.74 adicionales, un 25.75%, y a Esteban le descuentan $311.29, un 2.56%. Los primeros siete renglones los paga cada mes (patrón $1,393.74 y trabajador $167.74); retiro, cesantía y vejez e INFONAVIT se pagan por bimestre, y en un bimestre de 60.8 días suman $3,761.08 entre ambos.
Es un cálculo de referencia. El SUA usa los días reales de cada periodo, descuenta faltas e incapacidades, y la prima de riesgo cambia cada año según los accidentes que tenga la empresa.
La prima de riesgo de trabajo
Es el único ramo cuyo porcentaje es distinto en cada empresa. Lo paga solo el patrón, y el artículo 71 lo liga “con los riesgos inherentes a la actividad”. Al darse de alta, la empresa entra con la prima media de su clase:
| Clase de riesgo | Prima media de inscripción |
|---|---|
| I | 0.54355% |
| II | 1.13065% |
| III | 2.59840% |
| IV | 4.65325% |
| V | 7.58875% |
Después, cada febrero, la empresa presenta ante el IMSS la determinación de su prima con base en los accidentes y enfermedades de trabajo del año anterior. La fórmula del artículo 72 puede subirla o bajarla, pero el artículo 74 limita el cambio a un punto porcentual por año, con un mínimo de 0.5% y un máximo de 15%. Los accidentes de trayecto no cuentan. Cuando un trabajador sufre un accidente, lo que cubre el seguro lo explicamos en la incapacidad por riesgo de trabajo.
Cómo y cuándo se pagan
El artículo 39 es claro: las cuotas se causan por mensualidades vencidas y se pagan “a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente”. La cuota de enero se paga a más tardar el 17 de febrero. Retiro, cesantía y vejez e INFONAVIT siguen siendo bimestrales por los transitorios de ambas leyes, y se pagan con el segundo mes de cada bimestre, también a más tardar el día 17.
Las herramientas oficiales son tres:
- IDSE, para dar de alta, de baja o modificar el salario de cada trabajador dentro de los cinco días hábiles que marca la ley (IDSE en el portal del IMSS).
- SUA, el programa que calcula las cuotas y las aportaciones de INFONAVIT. Es obligatorio a partir de cinco trabajadores y opcional de uno a cuatro.
- SIPARE, donde se genera la línea de captura de las cuotas y se paga en efectivo, por transferencia o con cheque (SIPARE). El comprobante fiscal de las cuotas se puede descargar a partir del quinto día hábil después del pago.
Si todavía no tienes registro patronal, el paso previo está en nuestra guía de alta patronal en el IMSS y el REPSE.
¿Qué pasa si el patrón no paga o paga tarde?
Si paga tarde. El artículo 40 A remite al Código Fiscal de la Federación: la cuota se actualiza por inflación y genera recargos. Con la tasa de la Ley de Ingresos de 2026, el recargo por mora es de 2.07% mensual. Un atraso de tres meses en una cuota de $1,500 ya suma más de $90 solo de recargos.
Si nunca inscribió al trabajador y ocurre un accidente. El artículo 77 obliga al patrón a pagar los capitales constitutivos, es decir, el costo completo de la atención y de la pensión que el IMSS otorgue. Darlo de alta después del accidente no lo libera, aunque esté dentro del plazo de cinco días.
Si te descuentan IMSS y no apareces dado de alta. Puedes revisar tus semanas cotizadas en el IMSS y compararlas con tu recibo de nómina; si no coinciden, tienes un motivo de queja ante el IMSS. En el recibo timbrado la deducción aparece como cuotas de seguridad social, como explicamos en qué debe traer tu recibo de nómina.
Las multas por no inscribir o no pagar van de 20 a 350 UMA según los artículos 304 A y 304 B, entre $2,346.20 y $41,058.50 con la UMA de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me descuentan de IMSS si gano el salario mínimo?
Nada. El artículo 36 de la Ley del Seguro Social obliga al patrón a pagar completa la cuota del trabajador cuando su cuota diaria es el salario mínimo. Si cobras el mínimo y en tu recibo aparece una deducción de seguridad social, pide a tu empresa que la revise: no te corresponde. Esto no cambia tus derechos, que son los mismos que los de cualquier asegurado: servicio médico, incapacidades, semanas para la pensión y aportaciones a tu AFORE.
¿Las aportaciones al INFONAVIT se descuentan del sueldo?
No. El 5% del INFONAVIT es aportación patronal y el trabajador no pone nada de su salario. Otra cosa es el descuento por un crédito de vivienda: si ya tienes un crédito INFONAVIT, el patrón retiene la amortización de tu sueldo y la paga junto con las cuotas bimestrales. Son dos conceptos distintos y en el recibo deben aparecer por separado. La aportación patronal se deposita en tu subcuenta de vivienda, que puedes consultar en Mi Cuenta INFONAVIT.
¿El tope de 25 UMA aplica a todos los seguros?
Sí. Durante años invalidez y vida y cesantía y vejez tuvieron un tope más bajo, de 15 salarios mínimos, que subió un punto por año hasta igualarse en 25 en 2007, según el transitorio Vigésimo Quinto de la ley. Hoy todos los ramos y la aportación al INFONAVIT usan el mismo límite: $2,932.75 diarios en 2026. Lo que una persona gane por encima de esa cifra no paga cuotas, pero tampoco cuenta para calcular sus prestaciones.
¿Cuánto cuesta a una empresa un trabajador además del sueldo?
Con prestaciones mínimas, sueldo de $400 diarios y prima de clase I, las cuotas patronales rondan el 25% del salario nominal, como muestra el ejemplo de esta guía. El porcentaje cambia según el sueldo: en salarios bajos pesa más la cuota fija, que no depende del sueldo; en salarios altos pesa más cesantía y vejez. A eso hay que sumar el impuesto estatal sobre nómina, que fija cada entidad, y las prestaciones que la empresa dé por encima de la ley.
¿Existe una calculadora oficial de cuotas IMSS?
La herramienta oficial es el SUA, que el IMSS pone a disposición de los patrones para calcular las cuotas, y la propuesta de pago que genera SIPARE con los movimientos registrados. No encontramos un simulador público del IMSS para personas, y las calculadoras que aparecen en buscadores son de empresas privadas. Pueden servir como referencia, pero conviene revisar qué factor de integración, qué prima de riesgo y qué tabla de cesantía y vejez usan.
¿Las cuotas IMSS cambian a mitad del año?
Los porcentajes no, pero sí lo que resultan en pesos. La UMA se actualiza cada febrero, la tabla de cesantía y vejez cambia cada año hasta 2030, la prima de riesgo se ajusta cada año con la determinación que la empresa presenta en febrero, y la cuota social del Gobierno se actualiza cada trimestre. Por eso una nómina de enero y una de marzo con el mismo sueldo pueden mostrar cuotas distintas.
Las cuotas son la otra cara de los beneficios que explicamos en la guía del IMSS: de ellas salen las incapacidades, la atención médica y la pensión. Si dejaste un empleo formal y quieres seguir cotizando por tu cuenta, revisa cómo funciona la Modalidad 40.