Para calcular el ISR mensual de tu sueldo, ubica tu ingreso en la tarifa del artículo 96 del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, resta el límite inferior, aplica el porcentaje y suma la cuota fija. Con ingresos de hasta $11,492.66 se resta el subsidio para el empleo.
Ese cálculo lo hace tu patrón cada quincena o cada mes, y el resultado aparece como “ISR” en tu recibo de nómina. Aun así, conviene saber hacerlo a mano: es la única forma de saber si la retención está bien, de entender por qué un aumento de sueldo no se nota tanto como esperabas o de prever cuánto vas a pagar si cobras por honorarios. Esta guía usa las tarifas vigentes en 2026 y el decreto del subsidio publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025, con ejemplos hechos paso a paso.
Qué es este impuesto mensual y quién lo paga
El impuesto sobre la renta se calcula por año, pero se cobra a cuenta cada mes. La Ley del ISR lo dice así en su artículo 96: quienes pagan salarios “están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual”. Tu patrón descuenta el impuesto de tu sueldo y lo entera al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Hay tres situaciones distintas, y cada una tiene su propia mecánica:
- Asalariados (Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR): el patrón retiene con la tarifa mensual del artículo 96. Tú no presentas nada cada mes.
- Personas con actividad empresarial o que cobran honorarios en el régimen general: calculan su propio pago provisional con ingresos y deducciones acumulados desde enero (artículo 106).
- Contribuyentes del RESICO: pagan un porcentaje fijo sobre lo cobrado en el mes, sin deducciones (artículo 113-E).
Hay además una regla de protección: la ley ordena que no se retenga ISR a quien en el mes “únicamente” percibe un salario mínimo general. Si ganas el mínimo y nada más, tu recibo no debería traer descuento de ISR.
Tabla ISR mensual 2026: la tarifa del artículo 96
Esta es la tarifa que el SAT dio a conocer en el Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF 28 de diciembre de 2025) “para el cálculo de los pagos provisionales mensuales a que se refieren los artículos 96 de la Ley del ISR”. Es la que deben aplicar los patrones durante todo el año.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
Fuente: Anexo 8 de la RMF 2026, apartado B, fracción V.
El porcentaje de la última columna no se aplica a todo tu sueldo, solo a la parte que rebasa el límite inferior de tu renglón. Por eso subir de renglón no hace que “pagues más de lo que ganaste”: el porcentaje más alto solo toca los pesos de arriba.
Paso a paso: cómo calcular tu ISR de sueldos y salarios
La base es lo que ganas en el mes y que la ley considera gravado. En un caso sencillo (sueldo fijo sin prestaciones especiales) es tu sueldo bruto mensual. Si te pagan por semana o por quincena, el patrón usa las tarifas de 7 o de 15 días que el mismo Anexo 8 publica para esos periodos; sumadas, quedan muy cerca del cálculo mensual.
- Toma tu ingreso gravado del mes.
- Busca el renglón de la tarifa en el que cae.
- Resta el límite inferior de ese renglón: eso es el excedente.
- Multiplica el excedente por el porcentaje del renglón.
- Suma la cuota fija. El resultado es el ISR del mes antes del subsidio.
- Si tu ingreso no pasa de $11,492.66, resta el subsidio para el empleo. Lo que queda es lo que te retienen.
Pongamos que Héctor, analista de compras en una empresa de León, gana $18,500 al mes. Cae en el renglón que empieza en $17,533.65. El excedente es $18,500 − $17,533.65 = $966.35. Por 21.36% da $206.41. Más la cuota fija de $1,856.84, su impuesto del mes es de $2,063.25. Como gana más del tope, no tiene subsidio. Su tasa efectiva es de 11.15%, bastante por debajo del 21.36% que asusta al ver la tabla.
El subsidio para el empleo en 2026
Desde mayo de 2024 el subsidio dejó de ser una tabla de montos escalonados y pasó a ser una cuota fija ligada a la UMA. El decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025 fija para 2026 dos números:
- Se aplica a trabajadores cuyo ingreso mensual base del ISR no exceda de $11,492.66 (sin contar primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones). Ese tope equivale a 1.2 salarios mínimos mensuales.
- El monto es el 15.02% del valor mensual de la UMA. Con la UMA de 2026 ($3,566.22 mensuales, vigente desde el 1 de febrero), son $535.65 al mes de febrero a diciembre. Enero se calculó aparte, con el 15.59% de la UMA de 2025: $536.21.
Si te pagan por semana o quincena, el subsidio se prorratea: se divide la cuota mensual entre 30.4 y se multiplica por los días del periodo, sin pasar nunca del máximo mensual. Para 2026 son $17.62 por día.
Dos límites que conviene tener claros. Primero, el subsidio solo reduce el impuesto: si tu ISR del mes es menor que el subsidio, la diferencia no se te entrega en efectivo ni se guarda para meses posteriores. Segundo, solo aplica a sueldos y salarios (y a servidores públicos). Si cobras como asimilado a salarios por honorarios o como miembro de un consejo, no te corresponde.
Ejemplo con subsidio
Itzel trabaja como auxiliar de enfermería en una clínica privada de Mérida y gana $10,000 al mes. Su ingreso cae en el renglón de $7,168.52. Excedente: $2,831.48. Por 10.88% son $308.07, más la cuota fija de $420.95: ISR de $729.02. Como gana menos de $11,492.66, se le restan $535.65 de subsidio. Su retención mensual es de $193.37.
Si tienes dos trabajos al mismo tiempo
Tener dos patrones a la vez cambia las cuentas. Cada patrón calcula tu ISR como si su sueldo fuera el único, así que cada uno usa los renglones bajos de la tarifa. Al sumar los dos ingresos en la declaración anual, el impuesto real es mayor que la suma de lo retenido, y la diferencia la pagas tú.
Con el subsidio pasa algo parecido. La ley y el decreto te obligan a elegir, antes del primer pago, cuál de los patrones te lo aplicará, y a avisar por escrito a los demás para que no se aplique dos veces (artículo 98, fracción IV de la LISR). Además, quien trabaja para dos o más empleadores de forma simultánea tiene que presentar declaración anual. Si es tu caso, revisa nuestra guía de la declaración anual de personas físicas con tiempo, no el último día de abril.
ISR mensual vs. ISR anual: por qué al final del año hay ajuste
Las retenciones de cada mes son pagos a cuenta. En febrero del año siguiente el patrón hace el cálculo anual con la tarifa del artículo 152 y compara: si te retuvo de menos, te descuenta la diferencia; si te retuvo de más, te la devuelve compensándola en las siguientes retenciones.
El patrón no hace ese cálculo anual si entraste a trabajar después del 1 de enero, si te fuiste antes del 1 de diciembre, si tus ingresos del año pasaron de $400,000 o si le avisaste por escrito que presentarás tu declaración por tu cuenta (artículo 97). En esos casos el ajuste lo haces tú en la declaración anual, y ahí puede aparecer un saldo a favor. Si te sale uno, en la guía para cobrar tu saldo a favor del SAT tienes el trámite. Y si quieres hacer el cálculo completo, con exentos, deducciones y la tarifa anual, lo desarrollamos con un ejemplo en la guía del cálculo de ISR anual del asalariado.
| Aspecto | Retención de cada mes (asalariados) | Cálculo anual |
|---|---|---|
| Quién lo calcula | El patrón, en cada pago | El patrón en febrero, o tú en la declaración de abril |
| Tarifa | Artículo 96 (Anexo 8, mensual) | Artículo 152 (Anexo 8, anual) |
| Subsidio para el empleo | Se resta mes a mes si ganas hasta $11,492.66 | Se considera lo aplicado en el año; no genera devolución |
| Deducciones personales | No se aplican | Solo si presentas tu declaración: gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios |
| Resultado | Retención en tu recibo de nómina | Impuesto a cargo o saldo a favor |
Honorarios y actividad empresarial: el cálculo acumulado
Si trabajas por tu cuenta en el régimen general, el pago provisional no se calcula mes por mes de forma aislada. El artículo 106 pide sumar los ingresos desde enero hasta el mes que declaras, restar las deducciones autorizadas del mismo periodo y aplicar una tarifa acumulada. El SAT publica una tarifa para cada mes del año en el Anexo 8: la de enero es igual a la mensual, la de febrero equivale a dos meses, y así hasta diciembre. Al impuesto resultante le restas los pagos provisionales que ya hiciste y, si una empresa te pagó honorarios, el 10% que te retuvo.
Un ejemplo con números redondos. Sofía es diseñadora gráfica en Guadalajara y factura por honorarios. En enero tuvo una utilidad (ingresos menos gastos deducibles) de $22,000: con la tarifa de enero, su pago provisional fue de $2,810.85. A febrero, la utilidad acumulada es de $48,000. Con la tarifa de febrero, el renglón empieza en $35,067.29: excedente de $12,932.71, por 21.36% son $2,762.43, más la cuota fija de $3,713.68 da $6,476.11. Le resta lo pagado en enero y su pago de febrero queda en $3,665.26, antes de acreditar retenciones.
Para este tipo de ingresos existe otra vía: el RESICO, que cobra entre 1% y 2.5% sobre lo cobrado sin deducciones, para quienes no pasan de 3.5 millones de pesos al año. Cuál conviene depende de cuánto gastas para trabajar; lo explicamos en la página del Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas.
Dónde se declara y hasta cuándo
Los asalariados no declaran nada mes a mes: lo hace el patrón. Quien está en el régimen de actividades empresariales y profesionales, en arrendamiento o en el RESICO presenta su pago provisional a más tardar el día 17 del mes siguiente, en la plataforma de declaraciones provisionales del SAT, con tu RFC y Contraseña o e.firma.
Si el 17 cae en día inhábil, el Código Fiscal de la Federación lo recorre al siguiente día hábil. Además, un decreto de beneficios fiscales vigente desde 2013 da entre uno y cinco días hábiles adicionales según el sexto dígito numérico de tu RFC (1 y 2, un día; 9 y 0, cinco días). No aplica a grandes contribuyentes ni a quienes dictaminan sus estados financieros.
Errores comunes al revisar tu retención
- Comparar la tabla con tu sueldo neto. La tarifa se aplica sobre el ingreso gravado, antes de cuotas del IMSS y otros descuentos.
- Aplicar el porcentaje a todo el sueldo. Solo se aplica al excedente sobre el límite inferior; sin ese paso, el resultado sale muy inflado.
- Usar tablas de otro año. Las tarifas se actualizan por inflación; las de 2025 dan un ISR un poco mayor que las de 2026.
- Buscar una “tabla de subsidio 2026”. Ya no existe como tabla: es una cuota única de $535.65 para ingresos de hasta $11,492.66.
- Restar el subsidio a quien gana más del tope. Un peso por encima de $11,492.66 y ya no corresponde.
Si tu recibo no cuadra con tu cálculo, revisa primero la base: el aguinaldo, la prima vacacional, las horas extra y otras prestaciones tienen reglas propias de exención y pueden mover el número. Si después de eso la diferencia persiste, pide a recursos humanos el detalle del cálculo; tienen obligación de entregarte tu recibo de nómina como comprobante fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me quitan si gano $15,000 al mes?
Con la tarifa de 2026, $15,000 caen en el renglón que empieza en $14,644.65. El excedente es $355.35, que por 17.92% da $63.68. Sumando la cuota fija de $1,339.14, la retención es de $1,402.82. No hay subsidio porque el ingreso pasa de $11,492.66. Esa cifra puede variar si tu base incluye prestaciones gravadas o exentas además del sueldo.
¿El subsidio para el empleo me lo pueden pagar en efectivo?
Desde el decreto de mayo de 2024, no. El subsidio solo sirve para reducir el ISR del mes. Si tu impuesto es menor que el subsidio, la diferencia se pierde: no se entrega en efectivo ni se arrastra a meses siguientes. En el cálculo anual tampoco genera devolución. Si ves en tu recibo un concepto de subsidio, es la parte que se restó de tu impuesto, no dinero adicional.
¿Por qué mi recibo quincenal no coincide con la tabla mensual?
Porque el patrón aplica la tarifa del periodo de pago, no la mensual. El Anexo 8 de 2026 trae tarifas propias para pagos diarios, de 7, de 10 y de 15 días, y el decreto del subsidio lo prorratea dividiendo la cuota mensual entre 30.4 y multiplicándola por los días pagados. Si sumas las dos quincenas del mes, el total queda cerca de tu cálculo con la tabla mensual, aunque no siempre idéntico, porque un mes no tiene exactamente 30.4 días.
¿Tengo que presentar declaración anual si solo tengo un trabajo?
Por lo general no, si trabajaste todo el año con el mismo patrón, ganaste menos de $400,000 y no tienes otros ingresos. En ese caso el patrón hace el ajuste anual en febrero. Aun así, te conviene presentarla si tienes deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, intereses de crédito hipotecario), porque pueden generarte un saldo a favor que el patrón no puede calcular por ti.
¿A los asimilados a salarios se les calcula igual?
La tarifa es la misma del artículo 96, pero no se les aplica el subsidio para el empleo: el decreto lo limita a quienes cobran sueldos y salarios y a los servidores públicos. Esto afecta a quienes reciben honorarios asimilados, a miembros de consejos y a quienes optaron por tributar como asimilados. Con un ingreso de $10,000 al mes, por ejemplo, la retención de un asimilado sería de $729.02, frente a los $193.37 de un empleado que sí recibe el subsidio.
¿Si gano el salario mínimo me retienen ISR?
No debería. El artículo 96 de la Ley del ISR ordena que no se efectúe retención a quien en el mes “únicamente” percibe un salario mínimo general de su zona. La regla protege a quien gana el mínimo y nada más: si recibes horas extra, comisiones u otros pagos gravados además del mínimo, el patrón sí calcula el impuesto sobre el total y, en su caso, le resta el subsidio para el empleo. Para conocer el monto vigente en tu zona, consulta la página del salario mínimo en México.
Los montos de esta guía se recalculan cada año cuando el SAT publica el nuevo Anexo 8 y el Gobierno el decreto del subsidio. Para el resto de tus obligaciones fiscales, consulta la guía de trámites del SAT y el RFC. Si además rentas una vivienda o un local, el cálculo cambia: lo explicamos en cómo dar de alta tu renta ante el SAT.